4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году

Базовым принципом действия государственной системы налогообложения является перечисление денежных средств в федеральные фонды страны. С каждого вида доходов берётся определённый процент, регламентированный нормативно-правовыми законодательными актами. Эта величина называется налоговым сбором. Она является долевой частью дохода, который вкладчики получают от инвестированных в финансовое учреждение денежных активов. Каков принцип и порядок начисления налога на вклады физических лиц — более детально в этой статье.

Облагаются ли налогом вклады физических лиц?

Вложения населения в депозитные инвестиции несколько снизились в сравнении с прошлыми годами. Однако отмечается увеличение желающих вложить свободные средства в другие варианты вкладов — паи, облигации и ценные активы. Ставки по ним более высокие, а перечень программ — огромен. Несмотря на жёсткую позицию Министерства Финансов РФ, настаивающего на необходимости введения общего налога на банковские вклады, в текущем календарном периоде никаких существенных изменений на этот счёт Правительством так и не принято. Все показатели и ставки заморожены на прошлогодних показателях.

Так нужно ли платить налог с вклада, и если да, то в каких конкретно случаях? Если максимальный доход от инвестирования выше установленного предела (а он на данный момент времени составляет 13,25%), то определённый процент в казну государства заплатить придётся. Если же доход ниже заявленной планки, вся прибыль пойдёт вкладчику.

Если верить экспертным оценкам специалистов в области экономики и финансов, то практически ни один отечественный банк не готов сегодня предложить своим клиентам ставку, способную побить отметку в 9%. На это есть свои объективные причины. Да и повышение этого показателя даже на пару пунктов чревато повышенными перечислениями в АСВ. Получается, что получить прибыль, большую, нежели указанные 13,25%, при базовой банковской ставке практически невозможно. Следовательно, такие доходы не будут облагаться процентными бюджетными отчислениями.

Налог на вклады юридических лиц

Вклады, подлежащие налогообложению, применительно к юридическим лицам, находятся в прямой зависимости от системы налогообложения, согласно которой плательщик осуществляет свою основную деятельность. Совокупный налог будет исчислен от прибыли, которая превысит размер ключевой ставки плюс 5%. На данный момент это показатель в 16%. Остальная доля доходов — необлагаемая. Удерживаются следующие сборы:

  1. При ОСН — если средства сначала попадают на депозитный расчётный счёт, а потом перенаправляются обратно, но уже с учётом процентов, налог не взимается. В остальных случаях на все доходы начисляется НДС в размере 20%.
  2. УСН — обложению подлежит прибыль, ставшая результатом реализации товаров или услуг. При капитализации процентов ничего не удерживается. Базовая ставка — 6%.
  3. ЕНВД — при работе по единому налогу ставка эквивалентна 15%, при этом в качестве агента выступает не финансовое учреждение, а непосредственно организация, зарегистрированная как юрлицо, следовательно, она и будет оплачивать все обязательные сборы.

Читайте также: Где лучше открыть расчетный счет для ИП или ООО?

Какие вклады облагаются налогом?

Формально любые вклады граждан будут облагаться налогом, если депозит приносит своему владельцу экономическую прибыль. Это в равной степени касается как средств, инвестированных в российском рубле, так и в валюте других стран. Сам момент перечисления сбора не имеет привязки к временным параметрам размещения денег, а также к следующим банковским операциям:

  • автоматическое продление договорных обязательств при взаимном соглашении сторон-участников сделки;
  • частичное снятие средств;
  • пополнение депозита.

На процедуру начисления НДФЛ оказывают влияние:

  1. Величина денежных активов, инвестированных в банк.
  2. Ставка по процентам в рамках действия конкретного депозитного продукта.
  3. Ставка рефинансирования на определённый момент времени. Эта величина устанавливается и контролируется государством — в лице Центробанка.
  4. Прибылью от активов, попадающих под действие налогообложения, будет выступать сумма, на которую увеличиваются накопления клиента вследствие полученных процентов.

Читайте также: В какой банк лучше вложить деньги под процент?

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году — о чем следует знать владельцам депозитов?

  • 1 Кто должен платить налог с дохода, полученного по депозиту?
  • 2 НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц в 2020 году
  • 3 Как облагается процентный доход с депозитов, оформленных в зарубежных банках?
  • 4 Можно ли не платить налог с полученного по депозиту дохода?

Изучив рейтинг банков по вкладам, российские граждане выбирают депозитные программы с максимальной доходностью. Перед тем как размещать сбережения, будущие вкладчики должны внимательно изучить нормы Федерального законодательства, которые регламентируют порядок обложения налогом процентного дохода.

Кто должен платить налог с дохода, полученного по депозиту?

В Федеральном законодательстве РФ указана планка депозитного дохода (ключевая ставка 10% + 5%), который подлежит обязательному обложению НДФЛ. Если физические лица оформили вклады Саровбизнесбанка или других финансовых учреждений, по которым годовая процентная ставка превышает ключевую ставку 10% более чем на 5 пунктов, то у них возникнут обязательства перед бюджетом.

Совет: в 2020 году ставка по депозитам, которая не подлежит налогообложению, зафиксирована в размере 15%. Со второго квартала Центральный Банк РФ планирует снизить ключевую ставку на 0,50%. Соответственно, будет уменьшена ставка по депозитам, не попадающая под обложение НДФЛ.

НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц в 2020 году

В Налоговом Кодексе РФ указано, что ставка подоходного налога, применяемая к депозитному доходу, установлена в размере 35%. Например, физические лица оформили депозиты Укрсиббанка, по которым применяются ставки в размере 18,00% годовых. В этом случае вкладчики должны заплатить налог с 3-процентного дохода.

Совет: при начислении налоговых обязательств в качестве отчетного периода должен учитываться календарный месяц. Вкладчикам следует знать, что, если по их депозитам хоть в одном месяце процентная ставка превышала 15%, их доход попадает под обложение НДФЛ.

Некоторое время назад после исчисления налоговых обязательств физические лица должны были заполнять декларацию формы 3-НДФЛ и в установленные законодательством сроки подавать ее в налоговый орган, расположенный по месту проживания. Благодаря законодательным инновациям сегодня вкладчики освобождены от этой обязанности. Так как финансовые учреждения являются налоговыми агентами, они самостоятельно удерживают с клиентов, попадающих под налогообложение НДФЛ, необходимую сумму налога.

Как облагается процентный доход с депозитов, оформленных в зарубежных банках?

В Федеральное законодательство РФ были внесены изменения, касающиеся порядка обложения налогом процентного дохода, полученного с размещенных за рубежом депозитов. В 2020 году ключевая ставка составляет 13%, свыше которой вся полученная прибыль облагается НДФЛ (ранее она была зафиксирована в размере 9%).

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Все физические лица, которые размещают сбережения в зарубежных банках, должны заполнять декларацию и подавать ее в контролирующий орган. Они самостоятельно исчисляют свои налоговые обязательства и в установленные законодательством сроки уплачивают НДФЛ в бюджет. Это им приходится делать из-за того, что расположенные за пределами России финансовые учреждения не являются налоговыми агентами, поэтому вся ответственность ложится именно на плечи физических лиц. Если они не отчитаются перед контролирующими органами в установленный срок, к ним будут применены штрафные санкции, размер которых колеблется в диапазоне 4 000-5 000 рублей.

Совет: после того как российские граждане оформили депозиты за рубежом, они обязаны ежегодно передавать в налоговый орган информацию о состоянии своих счетов, в том числе и о проведенных по ним финансовым операциям.

Читать еще:  Как пополнить счет телефона через сбербанк онлайн

Можно ли не платить налог с полученного по депозиту дохода?

Некоторые граждане категорически не хотят платить налоги, поэтому пытаются найти хоть какую-нибудь зацепку, способную освободить их от обязательств перед бюджетом. Все российские банки подают в контролирующие органы отчетность, на основании которой налоговики начисляют обязательства физическим лицам и направляют им по почте соответствующие уведомления. Если вкладчик получил такое «письмо счастья», он обязан в указанный срок уплатить полную сумму начисленного НДФЛ в бюджет. Если он не получил извещения из налогового органа, он может спать спокойно. А если в течение 3-х лет из ФНС не поступит никакого уведомления, то вкладчик может и вовсе забыть о своих налоговых обязательствах (срок давности по этому налогу составляет как раз 3 года).

Совет: если физические лица думают, что под налогообложение попадает только прибыль, полученная с депозитов, то они глубоко заблуждаются. НДФЛ облагается весь доход, полученный от ценных бумаг, ПИФов и т.д. Незнание законов РФ не освобождает граждан от ответственности, поэтому следует хорошенько подумать, прежде чем скрывать доходы от государства.

Сохраните статью в 2 клика:

Сегодня активно рекламируются вклады ВУЗ-Банка для физических лиц, а также депозитные программы других финансовых учреждений. По ним устанавливаются очень заманчивые условия и очень высокие процентные ставки. Российские граждане должны серьезно подходить к вопросу размещения своих сбережений. Если они не хотят платить с процентного дохода налоги государству, им не следует открывать вклады с максимальной доходностью. Лучше выбор остановить на депозитах, по которым годовая процентная ставка не превышает 15%. Также следует узнать, имеют ли они право воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году

Многие граждане РФ имеют личные накопления, которые хранятся на счетах в различных коммерческих банках. С определенной периодичностью вкладчик получает прибыль в виде процентов, которые начисляются от суммы, имеющейся на счету. Чем больше срок нахождения средств в банке, тем выше процентная ставка по вкладу.

Разные банки предлагают свои условия для клиентов, которые отличаются размером получаемой прибыли в процентном соотношении. Эти денежные средства считаются доходом, поэтому должны облагаться налогом, как и другая прибыль, полученная физическими или юридическими лицами.

Не имеет значения, какой депозитный счет имеется у налогоплательщика: рублевый или валютный. Он в одинаковой степени будет облагаться пошлиной, которую необходимо уплачивать с дохода. Для того чтобы с вклада отчислялись взносы в бюджет, необходимо выполнение ряда условий.

Общие положения

Данный вопрос регламентирует статья 214 Налогового кодекса РФ. В ней описаны условия, при которых происходит отчисление налогов с вкладов. Под взыскание в 2020 году попадают следующие доходы от полученных процентов:

  • если ставка по рублевым вкладам превышает действующую на момент начисления процентов ставку рефинансирования на 5 и более пунктов;
  • если ставка по валютным вкладам больше 9%.

Ставка налога для лиц, которые являются налоговыми резидентами и имеют прибыль от депозитных вложений, составляет 35%. Для лиц, которые не являются налоговыми резидентами, установлена ставка на доход от вкладов в размере 30%.

Пошлина по доходу с капиталовложений рассчитывается от прибыли, которая превышает льготные размеры. Для расчета размера обязательного взноса важна номинальная ставка по имеющимся вкладам, которая прописана в договоре между вкладчиком и коммерческой организацией. На практике размер получаемых процентов может быть выше, но это не является основанием для взыскания налогов с этого вида дохода.

Налоговый кодекс говорит о том, что не имеет значения, на сколько пунктов изменилась ставка рефинансирования за период вклада на срок до трех лет. Значение имеет только величина, действующая на момент заключения и подписания договора с банком или иной организацией.

Начисление и удержание налогов происходит в момент выплаты процентов от имеющихся вкладов. Клиент получает причитающуюся ему сумму, из которой была вычтена пошлина. Налоговое законодательство передало полномочия для удержания суммы обязательных взносов всем банкам, действующим на территории России.

Порядок налогообложения вкладов и расчет

Коммерческая организация или банк являются налоговыми агентами и ведут учет процентов от внесенных клиентами средств на депозитные счета. Он происходит с начала отчетного периода, которым может быть год или начало действия договора о помещении средств на счет в банке.

В адрес проверяющей инспекции направляются соответствующие документы и справки, в которых отражен размер базы, с которой взыскивается пошлина и величина уплачиваемого сбора. В том случае, если доход от процентов не подлежит налогообложению, то на него не нужно оформлять отчетные ведомости, которые направляются в налоговую службу.

Стоит запомнить, что по письменному требованию клиента банк обязан ему выдать справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет прописан размер удержанного налога и общая налоговая база. В данном случае коммерческая организация выступает в роли посредника между надзорным органом и плательщиком.

Рассмотрим процесс взыскания пошлины с прибыли от капиталовложений на конкретном примере.

Три вкладчика, которые являются гражданами России и налоговыми резидентами, разместили свои средства в трех разных банках:

  1. Строганов И.С. вложил средства в размере 600 000 рублей на вклад сроком один год под 11% годовых.
  2. Илларионов С.Э. внес на депозитный счет 700 000 рублей на 9 месяцев под 17,5%.
  3. Трифонов К.Р. вложил 15 000 евро на год под 9,4% годовых.

Выплата процентов будет производиться после истечения срока вкладов.

Доход первого вкладчика не подлежит налогообложению, поскольку он попадает в льготный размер, с которого сборы не взимаются. Действующим законодательством установлено, что налогообложению подлежит прибыль от депозитных счетов, которые превышают на 5 и более пунктов действующую ставку рефинансирования. По состоянию на 2020 год этот размер составляет 12,5% (7,5% действующая ставка + 5 п.п.).

С дохода второго клиента будет уплачен взнос в надзорный орган, поскольку он превышает льготный размер. С прибыли третьего вкладчика также будет взиматься налог, поскольку с валютных вкладов не уплачивается налог, если процентная ставка не превышает 9%.

Ставка по налогу на прибыль для второго и третьего клиента составляет 35%, поскольку они являются резидентами России.

Для Илларионова С.Э.:

С такой суммы необходимо будет уплатить налог Илларионову в надзорный орган за доход от вклада, срок которого составляет 9 месяцев. Ее размер будет составлять:

Для Трифонова К.Р.:

С этой суммы удержат налог в пользу проверяющей инспекции с Трифонова при выплате дивидендов с вклада, срок которого составляет 1 год. Его величина составляет:

Стоит запомнить, что налог рассчитывается в национальной валюте, курс которой был установлен Центробанком на момент удержания.

Теперь необходимо рассчитать сумму процентов, которые получат второй и третий клиент после уплаты сборов.

Для Илларионова С.Э.:

Для Трифонова К.Р.:

Особенности для юридических лиц

Организации и компании часто имеют счета в банках, на которых хранятся крупные суммы в российской и иностранной валюте. Это является дополнительных доходом для предприятия, поэтому с суммы полученных дивидендов необходимо произвести отчисления в бюджет. Вклады юридических лиц делятся на два вида:

  1. Срочные. Средства помещаются на банковский счет на определенный срок. При снятии средств раньше положенного срока проценты клиенту выплачиваться не будут.
  2. До востребования. Нет временных рамок, снять средства можно в любой момент без потери процентов. Но стоит учитывать, что размер дивидендов с таких капиталовложений будет очень маленьким, около 2%.
Читать еще:  Как пополнить счет с телефона на телефон в мтс

При помещении определенной суммы на депозитный счет организация обязана уведомить налоговую инспекцию. Если этого не произойдет, то данный факт будет считаться умышленным сокрытием информации, а значит, будет приравнен к уклонению от уплаты обязательных сборов. Это может грозить организации не только штрафами, но и уголовной ответственностью.

Доход по таким депозитным счетам может быть достаточно высоким, поскольку в отличии от физических юридические лица имеют на счетах солидные суммы, которые исчисляются сотнями тысяч, а иногда и миллионами рублей.

Организации являются для банков привлекательными и желанными клиентами, поскольку размещают на счетах весьма внушительные суммы. Именно поэтому финансовые организации предлагают юридическим лицам выгодные условия по депозитным счетам. От этой сделки обе стороны получат прибыль внушительных размеров.

Доход, который организация получает от средств, находящихся на банковских счетах, должен указываться в декларации, которую юридическое лицо сдает в ИФНС. Там указывается размер полученной прибыли от депозита и величину начисленных налогов, если такие имеются.

Снятие средств со счета и его закрытие являются основанием для прекращения начислений обязательных выплат в проверяющую организацию. В этом случае необходимо в обязательном порядке уведомить налоговую инспекцию и предоставить соответствующие документы.

Заключение

Налоговое законодательство РФ предусматривает начисление налогов на весь доход, который получают физические и юридические лица. Дивиденды, полученные от вкладов в банках, также приравниваются к прибыли.

При заключении договора с финансовой организацией, которая является в таком случае налоговым агентом, именно на нее возлагается обязанность по расчету, удержанию и перечислению средств в налоговую инспекцию. При необходимости физическое или юридическое лицо могут потребовать от банка подтверждающие документы, в которых будет отражена сумма вклада и размер процентов.

Лекция по налогообложению вкладов представлена ниже.

Налог на вклады физических лиц в 2020 году: условия, ставки

Налоговая система Российской Федерации устроена таким образом, что каждый гражданин с любого дохода должен заплатить налог. Определенный процент отчисляется и с зарплаты, и с выигрыша, и с банковских вкладов. И если о налоге, отчисляемом с заработной платы, знают все, то про налог на вклады физических лиц большинство узнает тогда, когда приходят в банк для открытия счета.

Облагаются ли налогом вклады физических лиц

Конечно, Россия не является единственной страной, в которой банковские депозиты физических лиц облагаются налогом. Фискальные системы большинства стран мира предусматривают этот налог.

В сущности, гражданин выплачивает определенный процент государству за то, что оно позволяет ему заниматься той или иной деятельностью и получать с нее доход.

То же самое касается и налога по депозиту. Государственные органы позволяют физическим лицам размещать свои сбережения в банке и получать с этого доход. За это они взимают налог.

Однако следует заметить, что не все депозиты облагаются налогом.

Гражданину РФ не придется платить налог со вкладов физических лиц, если процентная ставка по нему не очень большая.

Российское законодательство предусматривает обложение налогом только тех вкладов, ставка по которым превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять пунктов.

Поэтому каждый человек, решивший открыть депозит, должен заранее изучить все условия и размеры процентных ставок. Это поможет ему получить в итоге наибольшую выгоду.

Если процентная ставка превышает установленный предел, то вкладчик будет обязан заплатить налог со своего дохода. Этот вычет значительно уменьшит его прибыль.

Все основные аспекты, связанные с вопросом банковских вкладов, регулируются Федеральным законом № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности».

В частности, статья двадцать девять содержит сведения о том, как происходит процесс формирования процентной ставки для депозитных программ.

Физическое лицо, ознакомившись с ней, будет понимать, какой примерный показатель окажется выгодным и верным с правовой точки зрения.

Налоговый кодекс РФ в статье 214 предусматривает следующие виды депозитов, по которым начисляется налог на банковские вклады физических лиц:

  • рублевые;
  • валютные;
  • вклады в драгоценных металлах и монетах.

В большинстве случаев банковские вклады в Российской Федерации не приносят своим владельцам большой прибыли, поскольку общий уровень доходности у них достаточно низкий. Исходя из этого, на государственном уровне для вкладчиков предусмотрены некоторые послабления. Например, законом № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» определены лимиты на налогообложение депозитов физических лиц.

Какие именно вклады облагаются налогом

Виды вкладов, подлежащие налогообложению, определены в статье 214 Налогового кодекса РФ. В ней же содержатся условия, согласно которым определяется ставка налога на вклады физических лиц.

В текущем году налогом облагаются доходы с банковских вкладов при условии, что ставка по ним:

  • превышает ставку рефинансирования, установленную Центробанком на 5 и более пунктов (для рублевых вкладов);
  • больше девяти процентов (для валютных вкладов).

Как известно, ставка рефинансирования не имеет фиксированного значения. Ее величина зависит от уровня инфляции в стране.

Начиная с 2016 года, значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. В 2020 году ее размер составляет 7,5 %.

Следовательно, не подлежат налогообложению доходы физических лиц по вкладам со ставкой до 12,5 %. Именно такой размер мы получим, сложив величину ключевой ставки (7,5 %) и пять пунктов. Со всех остальных доходов налог на вклады физических лиц взимается.

Налогом облагается та часть прибыли, которая превышает льготные размеры. Для корректного расчета величины налога имеет значение только номинальная ставка по имеющимся депозитам. Она оговаривается в договоре, который заключают между собой банк и физическое лицо.

Фактически размер получаемых процентов может быть выше, однако это не влечет за собой взыскания налогов с этого вида дохода.

Изменение ставки рефинансирования в период действия вклада не имеет принципиального значения для вложений сроком до трех лет. Исходя из положений Налогового кодекса Российской Федерации, учитывается только то значение ставки, которое действовало на момент заключения договора или его пролонгации.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что наличие или отсутствие налога с доходов по вкладам физического лица зависит от двух параметров:

  • размера годовой ставки по депозиту, который установил банк при заключении депозитного договора;
  • размера ключевой ставки.

Сумма платежа не зависит от:

  • величины вклада. Это обусловлено тем, что рассчитывается платеж исходя из суммы прибыли, которая была получена от превышения процентной ставки. При этом если после проведения всех необходимых вычислений окажется, что сумма платежа составляет одну копейку, она все равно должна быть оплачена в обязательном порядке;
  • срока вклада;
  • пролонгации договора;
  • количества проводимых по депозиту операций. Здесь речь идет о пополнении счета или выводе средств;
  • капитализации доходов по вкладам.

Как рассчитать налог на вклады физических лиц в 2020 году

Для рублевых вкладов расчет суммы платежа проводится по следующей формуле:

Читать еще:  Как открыть расчетный счет

S = P * t / 100, где

S — сумма налогового платежа;

t — ставка налогового сбора. На сегодняшний день она составляет тридцать пять процентов для резидентов РФ и тридцать процентов для нерезидентов РФ.

Прибыль определяется так:

P = W * (N — K — 5) / 100 /365 * n, где

W — сумма денежных средств, размещенная на депозитном счете;

N — годовая процентная ставка;

К — ставка рефинансирования;

n — время хранения депозита, в днях.

Для более полного понимания процесса начисления налога, рассмотрим конкретный пример. Допустим, что вкладчик – резидент Российской Федерации 1 марта оформил в банке вклад на сумму пятьсот тысяч рублей. Срок действия договора составляет три месяца или девяноста два дня. Банк определил годовую ставку в размере 13,5 %. На момент подписания договора ставка рефинансирования составляла 8,4 %, а первого апреля она была снижена до 7,9 %.

Исходя из имеющихся данных, рассчитываем величину прибыли:

P = 500000 х (13,5 — 7,9 — 5) /365 / 100 х 61 = 489,22

Уточним, что количество дней, в течении которых деньги хранились на счете (61) с превышающим процентом по вкладу, определяется с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).

Следовательно, пошлиной будет облагаться сумма равная 489 рублям 22 копейкам. Таким образом, платеж составит:

S = 489,22 * 35 / 100 = 171,23

Таким образом, налог составляет 171 рубль 23 копейки.

S — величина налога;

W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;

N — ставка по вкладу;

n — время хранения депозита, в днях;

t — ставка налога.

Возьмем для примера такой случай. Физическое лицо, являющееся резидентом РФ, открывает валютный вклад на сумму пять тысяч долларов под процентную ставку в размере 9,5 %. Срок хранения составляет девяносто дней.

S = 5000 * (9,5 — 9,0) / 365 / 100 * 90 * 13 / 100 = 0,04

Сумма, подлежащая оплате, составляет 0,04 доллара США.

S — величина налога;

W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;

N — годовая процентная ставка по вкладу;

n — время хранения, в днях.

Пример расчета налога на проценты по вкладам физических лиц

Рассмотрим пример, который наглядно демонстрирует процесс налогообложения в РФ.

Допустим, что три человека решили разместить в трех разных банках свои сбережения. Все они являются гражданами Российской Федерации.

  • Первый вкладчик открыл депозит на пятьсот тысяч рублей сроком на один год. Процентная ставка составляет 12 % годовых. Выплата процентов происходит в конце срока.
  • Второй вкладчик вложил восемьсот тысяч рублей под 14,25 % годовых. Срок действия договора составляет шесть месяцев. Выплата процентов также происходит в конце срока.
  • Третий вкладчик решил открыть валютный вклад и вложил двадцать тысяч долларов США, его процентная ставка составила 9,2 % годовых. Срок – один год. Проценты выплачиваются в конце срока.

Льгота, предусмотренная государством, составляет плюс пять процентных пунктов к ставке рефинансирования, которая, в свою очередь, равна 7,5 %. Другими словами, пошлиной будут облагаться только те рублевые доходы, ставка по которым составляет двенадцать с половиной процентов и выше.

Следовательно, доход первого вкладчика налогом облагаться не будет. Второй и третий вкладчики заплатят налог на вклады физических лиц.

Если ставка налога составляет тридцать пять процентов, то налогооблагаемая база будет равна:

  • Для второго вкладчика: 800 000 * 1,75 * 182 / 365 *100 = 6 981 руб.
  • Для третьего вкладчика: 20 000 * 0,2 * 365 / 365 * 100 = 40 дол.
  • Для второго вкладчика: 6 981 * 35 % = 2 443,35 руб.
  • Для третьего вкладчика: 40 * 35 % * 71 = 994 руб.

Важно: для третьего вкладчика расчет произведен в рублях, поскольку налогообложение ведется в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Все описанные примеры, представляют собой простую схему расчета величины пошлины, подлежащего уплате. Проценты по ним выплачивались без капитализации и в конце срока. На практике можно столкнуться с более сложными ситуациями.

Например, случаи, когда выплата процентов происходит каждый месяц (или каждый квартал). Удержание налога на доходы физических лиц также будет проводиться ежемесячно (ежеквартально).

Еще более сложный вариант предусматривает применение сложного процента, а также возможность пополнения вклада. Это приводит к тому, что:

  • Постоянно меняется налогооблагаемая база и, как следствие, сумма НДФЛ, поскольку возрастает сумма вклада.
  • Ставка может измениться. Это происходит в том случае, когда договором предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету. Иными словами, если на момент подписания договора действующая ставка не превышала ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов, налог с физического лица не взимается. Но если физическое лицо пополнило свой вклад и на него накапливались проценты, величина ставки увеличилась, и в какой-то момент превысила предельный размер. Соответственно, с этого момента, доход налогоплательщика подлежит налогообложению.

Следует заметить, что физическое лицо, при этом не обязано подавать налоговую декларацию. Банк самостоятельно рассчитывает и удерживает все необходимые суммы.

При досрочном прекращении договора по банковскому вкладу происходит перерасчет ставки по более низким тарифам. Как правило, для этого используется ставка для вкладов до востребования, а она редко бывает выше одного процента. Следовательно, доход физического лица налогом в этом случае не облагается. Для того чтобы налогоплательщик смог вернуть НДФЛ, уплаченный им до расторжения договора, ему необходимо подать письменное заявление в налоговую инспекцию.

Кроме того, при расчете налога на доходы физических лиц по вкладам с применением процентного подхода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ. Этот момент справедлив как для уменьшения, так и для увеличения ставки. Взимание платежа (или прекращение взимания) начинается с того дня, когда произошло изменение ставки рефинансирования.

Отдельным случаем являются вклады в драгоценных металлах. Налогообложению подлежит весь доход, а ставка является фиксированной величиной и составляет 13 %.

Подводя итоги всему вышесказанному, стоит отметить, что вкладчикам не стоит бояться налогообложения депозитов и тем более не следует отказываться от вкладов с большой процентной ставкой. Просто необходимо внимательно изучить налог на вклады физических лиц. 2020 в России ознаменовался значительным снижением процентных ставок в банках по сравнению с предыдущими годами. Однако вкладчики могут смело пользоваться программами с максимальной доходностью.

Не стоит забывать и том, что все вклады физических лиц в размере до 1,4 миллиона рублей в нашей стране застрахованы.

Механизм выплаты налога на вклады физических лиц

Банк, как и любая другая финансовая организация является налоговым агентом. И, как следствие, имеет определенные обязательства перед налоговой инспекцией. Помимо всего прочего, он обязан учитывать проценты от вкладов своих клиентов.

Банк подготавливает всю необходимую документацию и направляет ее в налоговую инспекцию. Это необходимо делать только в отношении тех вкладов, доход от которых подлежит налогообложению.

В противном случае составлять отчетные ведомости для налоговой нет необходимости.

Физическое лицо, являющееся клиентом банковского учреждения, имеет право потребовать выдать ему справку по форме 2-НДФЛ. В ней банк отражает налогооблагаемую базу и сумму удержанного налога.

Другими словами, банковская организация является посредником между налоговыми органами и физическим лицом.

Поскольку банки обязаны соблюдать коммерческую тайну банковского вклада, они не указывают общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector