0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Каким образом можно получить заемные средства

Заемные средства — это .

Заемные средства — это средства сторонних лиц, привлеченные предприятием на какой-либо срок для использования в своей деятельности. Обычное условие привлечения заемных средств — это начисление процентов или дисконта по ним. Рассмотрим, какими бывают эти средства и как их отражают в отчетности.

Что составляет заемные средства предприятия?

К заемным средствам, учитываемым отдельно в бухучете и обособленно показываемым в отчетности, относят средства, предоставленные предприятию иными лицами на оговоренный срок. В зависимости от того, кем они даны, заемные средства подразделяются:

  • на кредиты, если они получены от кредитных учреждений (банков);
  • займы, если их источником являются прочие юр- или физлица.

Средства привлекают путем оформления:

  • соответствующего договора;
  • долговых бумаг (облигаций, векселей).

По срокам погашения заемные средства бывают краткосрочные (менее года) и долгосрочные (более года).

У лица, предоставляющего предприятию средства в долг, возникает право на получение дохода, а у предприятия, соответственно, появляется расход. По договорам кредита или займа это проценты, а по долговым бумагам — дисконт (разница в стоимости).

Как осуществляют учет заемных средств?

Для учета заемных средств и процентов, начисляемых по ним, предприятие использует счета 66 и 67, отражая на них расчеты по соответственно краткосрочным и долгосрочным средствам. Цифры на них появляются в момент поступления денег: Дт 50 (51, 52) Кт 66 (67).

Величина долга по каждому из обязательств числится по кредиту этих счетов:

  • По кредитам и займам — в фактически полученных суммах. На отдельных субсчетах учитываются расчеты по процентам в отношении каждого из обязательств.
  • По долговым бумагам — по их номиналу. Если облигация размещена по цене, превышающей номинал, то разницу относят на счет 98 и равномерно в течение срока обращения списывают ее оттуда на счет 91. Если цена размещения облигации ниже номинала, то при поступлении денег на счете 66 отражается фактически полученная сумма, которая в течение срока обращения доводится до номинала равномерным доначислением разницы на счет 91. Величина дисконта по векселю, удержанная заимодавцем при перечислении средств по нему, относится на счет 91.

Куда относятся расходы по заемным средствам?

Расходы по заемным средствам могут быть 2 видов:

  • Расходы по процентам и дисконту. Проценты начисляют ежемесячно, относя их на счет 91 (если цель поступления заемных средств не связана с капвложениями) или 08 (если кредит или заем имеет целевое назначение, связанное с вложениями в ОС или НМА). СМП могут относить все проценты на счет 91 (п. 7 ПБУ 15/2008, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н). Дисконт по долговым бумагам также учитывается на счете 91 в порядке, описанном в предыдущем разделе.
  • Дополнительные, возникшие в связи с получением заемных средств. Их в момент возникновения или равномерно, если будет принято такое решение (п. 8 ПБУ 15/2008), относят на счет 91.

Об отражении курсовых разниц, возникающих по заемным средствам, полученным в валюте, читайте в статье «Бухгалтерский учет валютных операций (ПБУ, проводки)».

Где показывают заемные средства в балансе?

Заемные средства в балансе — это сумма строк 1410 (долгосрочные обязательства) и 1510 (краткосрочные обязательства).

В вошедшую в отчетность сумму, помимо основного долга, включают задолженность по начисленным процентам. При этом проценты по долгосрочным обязательствам показывают в составе краткосрочных долгов.

Об отражении заемных средств в бухбалансе, в т. ч. при составлении отчетности по упрощенной форме, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Итоги

Учет и отражение заемных средств в отчетности не представляют сложности. Внимание следует уделять их целевому назначению, а также своевременности и правильности расчета процентов, не забывая при составлении отчетности корректно отражать в ней задолженность по процентам, относящимся к долгосрочным обязательствам.

Как получить заемные средства: выбираем между кредитом, кредитной картой и микрозаймом

Потребность в дополнительных денежных средствах может возникнуть у каждого. И если взять нужную сумму в долг у знакомых не удается, на помощь приходят финансовые организации.

Получить заемные средства от кредитных учреждений можно различными способами: в виде банковского кредита, кредитной карты или микрозайма. И хотя все эти варианты служат одной цели, между ними имеются существенные различия.

Кредит может быть выдан наличными или перечислением на дебетовую карту, с которой впоследствии снимаются деньги. Сумма кредита, его срок и процентная ставка зависят от нескольких факторов:

  • цель кредита (ипотека — для покупки жилья, автокредит – на приобретение транспортного средства, потребительский кредит — на текущие нужды и т. д.);
  • сумма дохода заемщика, подтвержденная документально;
  • содержание пакета предоставленных заемщиком документов;
  • наличие поручителей или обеспечения по кредиту;
  • состояние кредитной истории заемщика, а также предыдущего опыта обслуживания клиента в данном банке.

Обращение в банк за кредитом имеет следующие преимущества:

  • это относительно недорогой продукт. Ставка по нему обычно ниже, чем при оформлении кредитной карты или микрозайма. Максимальная ставка по кредиту в 2016 году составляет 28% годовых;
  • можно получить сразу довольно крупную сумму денег (более миллиона рублей);
  • кредит можно взять на длительный срок; так, ипотечный кредит может быть оформлен на срок до 30 лет;
  • процедура получения кредита не требует дополнительных финансовых затрат. Исключение составляет комиссия за открытие и ведение ссудного счета, а также другие подобные комиссии, взимаемые некоторыми банками;
  • вместе с деньгами банк выдает заемщику график погашения, где указаны суммы и даты ежемесячных платежей, что позволяет планировать свои расходы.
Читать еще:  Оформить заем на кредитную карту онлайн

При заключении кредитного договора нужно учитывать следующие моменты:

  • цель получения заемных средств. Большинство кредитов выдается на определенные нужды, то есть использовать полученные деньги вы сможете только по оговоренному в кредитном договоре назначению;
  • набор предоставляемых документов. Если вы ранее не обслуживались в банке, где планируете взять кредит, для получения положительного ответа (особенно если подается заявка на крупную сумму) вам понадобится максимально полный пакет документов;
  • место получения кредита. Оформление кредитного договора происходит строго в офисе банка;
  • страхование. В некоторых кредитных продуктах предусмотрено страхование жизни и потери трудоспособности заемщика, а также закладываемого имущества.

Все перечисленные аспекты касаются банковского кредита. В качестве альтернативы банк может предложить заемщику оформление кредитной карты. К основным преимуществам этого способа получения заемных средств относятся:

  • возможность беспроцентного погашения задолженности по карте во время льготного периода, срок которого может составлять до 200 дней. Если возместить в течение этого срока деньги, потраченные с карты, с вас не снимут проценты;
  • возобновляемый кредитный лимит сроком до трех лет, для использования которого не нужно посещать банк и обосновывать целевое использование потраченных средств;
  • возможность участвовать в различных бонусных программах, получать скидки, призы и подарки;
  • удобство в осуществлении покупок через интернет и терминалы оплаты, установленные в большинстве торговых организаций;
  • сохранность средств. Если карта будет потеряна или украдена, вы можете сохранить имеющиеся на ней средства, просто своевременно позвонив в банк и заблокировав карту.

Использование кредитной карты имеет и ряд недостатков:

  • получение заемных средств путем оформления кредитной карты будет стоить дороже, чем оформление кредита наличными. Во-первых, процентная ставка по кредитной карте будет выше, во-вторых, за пользование картой предусмотрена отдельная плата, включающая комиссию за выпуск карты, обслуживание, смс-информирование, снятие наличных через банкомат и т.д.;
  • пользуясь кредитной картой, особенно оплачивая покупки через интернет, легко стать жертвой мошенников. Любые операции с «пластиком» следует осуществлять с максимальной осторожностью, чтобы не потерять имеющиеся на нем средства;
  • свободный доступ к кредитным средствам может служить соблазном для некоторых владельцев кредитных карт: возрастает риск неоправданных трат.
  • отсутствие четко установленного графика платежей может стать проблемой для не самых дисциплинированных заемщиков;
  • несмотря на развитие безналичных расчетов, существуют места, где до сих пор нет терминалов для пластиковых карт и возможна оплата только наличными.

Напоследок рассмотрим так называемые микрозаймы, которые выдаются специализированными микрофинансовыми компаниями. Доступность и простота такого вида кредитов делает его привлекательным для большого числа заемщиков. Получить микрозайм может любой гражданин, достигший совершеннолетия, даже если у него очень плохая кредитная история. Для оформления нужен минимальный пакет документов. Получить деньги, как правило, можно прямо в день обращения, для этого не требуются ни залог, ни поручительство. Микрофинансовые организации предлагают небольшие суммы (не больше 50 тыс. руб.) на срок не более года. При этом микрозаем обойдется намного дороже, чем рассмотренные ранее способы получения средств. Его стоимость составляет от 3% в день.

Заемные средства: бухгалтерский и налоговый учет

Практически ни одна компания сейчас не обходится без кредитных и заемных средств. Эксперт дает алгоритм безошибочного учета.

Чем отличаются друг от друга займы и кредиты?

Кредит можно получить только от банка или иной кредитной организации, т.е. организации, имеющей право осуществлять отдельные банковские операции на основании лицензии ЦБ РФ. Займ же может быть получен от любого физического или юридического лица согласно ст. 807, 819 ГК РФ.

Стоит отметить, что до 01.06.2018 г. договор займа считался заключенным в момент передачи денег заемщику. После 01.06.2018 г. он может считаться заключенным в момент его подписания (по аналогии с кредитными договорами).

Принципиальных отличий в части отражения рассматриваемых операций в бухгалтерском и налоговом учете в части вида договора займа или кредита не существует.

Бухгалтерский учет

К основным особенностям бухгалтерского учета рассматриваемых операций можно отнести следующее:

  • Сумму обязательства по полученному займу (кредиту) необходимо отразить в качестве кредиторской задолженности (у заемщика) в сумме, указанной в договоре;
  • Начисленные проценты и иные расходы по договорам займа следует отражать в составе прочих расходов организации. Однако из этого правила есть исключение: указанные расходы подлежат включению в стоимость инвестиционного актива, т.е. имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление. Если же организация имеет право применять упрощенные способы бухгалтерского учета и отчетности, то все расходы по кредитам и займам можно отнести к прочим;
  • Проценты по кредитам и займам относятся в состав прочих расходов или включаются в состав стоимости инвестиционного актива равномерно, в независимости от условий соответствующего договора. Распространенной ошибкой является включение всей суммы процентов по договору в состав расходов в момент их фактической уплаты, а не ежемесячное начисление;
  • Если кредит или займ поучен в валюте, то не стоит забывать, что необходимо в конце каждого месяца и на дату совершения операции проводить переоценку задолженности по официальному курсу ЦБ РФ согласно п. п. 1, 5, 7, 8 ПБУ 3/2006;
  • Полученный займ в отличие от кредита может быть и беспроцентным. Порядок бухгалтерского учета таких займов ничем не отличается от учета процентных заимствований;
  • В бухгалтерской отчетности задолженность по займам и кредитам, а также проценты, причитающиеся уплате, отражаются в зависимости от даты погашения соответствующего обязательства.
Читать еще:  Как можно уйти от выплаты микрозайма

В целом, сложностей с бухгалтерским учетом займов и кредитов обычно не возникает, а вот налоговый учет несет в себе определенные трудности.

Налоговый учет

1. Определить от какого лица, взаимозависимого или нет, получены заемные средства. Критерии взаимозависимости определены в ст.105 НК РФ. Например, взаимозависимыми могут быть признаны:

— организации и физические лица в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;

— организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;

— организации, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;

2. Если средства получены не от взаимозависимого лица, то проценты по долговому обязательству учитываются в составе расходов в размере, исчисленном исходя из фактической ставки (п. 1 ст. 269 НК РФ), т.е. по ставке указанной в договоре.

3. Если средства получены от взаимозависимого лица, то следует определить является ли данная сделка контролируемой. Критерии контролируемой сделки определены в ст.105.14 НК РФ. К таким сделкам, в частности, относятся сделки, сумма доходов по которым за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей.

В случае, если сделка соответствует указанным критериям, то компании следует проверить, соответствует ли договорная процентная ставка рыночной. Для этих целей следует руководствоваться методами, закрепленными в ст. 105.7 НК РФ.

Максимальные значения интервалов предельных значений и порядок их применения определены в п. п. 1.2, 1.3 ст. 269 НК РФ. Размер таких значений зависит от валюты, в которой оформлено долговое обязательство.

Если фактическая ставка меньше предельного значения, то компания может учесть в составе расходов полную величину процентов.

Если же контролируемая задолженность возникла по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более 20% уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, то порядок признания процентов в расходах будет особым.

Предприятию следует сравнить размер контролируемой задолженности перед займодавцем с величиной собственного капитала (данная позиция поддержана Минфином РФ в Письме от 11.01.2012 № 03-03-06/1/2).

Если размер контролируемой задолженности будет более чем в 3 раза превышать величину собственного капитала, то проценты необходимо учитывать в порядке, предусмотренном пунктами 2-4. ст.269 НК РФ.

Если размер контролируемой задолженности будет менее чем в 3 раза превышает величину собственного капитала, то проценты необходимо учитывать в порядке, предусмотренном пунктом 1 ст.269 НК РФ.

Собственный капитал организации определяется по формуле: Собственный капитал = сумма активов сумма обязательств — задолженность по налогам.

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 269 НК РФ налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности на коэффициент капитализации (КК), рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.

Коэффициент капитализации определяется по формуле:

Коэффициент капитадизации = контролируемая задолженность/собственный капитал (в соответствие с размером доли иностранной организации в уставном капитале российской)/3

После проведенных расчетов необходимо сравнить сумму фактически начисленных процентов с величиной предельных сумму процентов:

— если начисленные проценты меньше предельной величины, то вся сумма процентов учитывается в целях налогообложения;

— если начисленные проценты больше предельной величины, то в налогооблагаемую базу включается только величина предельных процентов.

В соответствии с п. 4 ст. 269 НК РФ положительная разница между величиной фактически начисленных процентов и предельных процентов приравнивается к дивидендам, уплаченным иностранной компании. Указанная разница облагается налогом на прибыль в соответствии с п. 3 ст. 284 НК РФ. Стоит учитывать, что если собственный капитал организации составлет отрицательное значение, то начисленные проценты могут быть учтены в целях налогообложения только как выплата дивидендов.

4. Проценты по кредитам и займам в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ включаются во внереализационные расходы, в том числе, если компания осуществляет создание инвестиционного актива. В данном случае, в бухгалтерском учете предприятия, будут возникать разницы, учет которых осуществляется в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.

Читать еще:  Мфо “у петровича” преимущества займов и функционал сайта

Заемные средства — это роскошь или необходимая мера? Привлечение заемных средств

Иногда собственных средств предприятию не хватает, поэтому бизнесменам приходится привлекать заемные. С их помощью можно увеличить производство, погасить задолженности и получить дополнительную прибыль. Заемные средства – это те, которые не принадлежат заемщику и предоставлены во временное пользование.

  • Коммерческие кредиты и кредиты банков, ссуды.
  • Лизинг.
  • Факторинг.
  • Прочие привлеченные средства.

Кроме заемных средств, предприятие может использовать и привлекаемые. В отличие от первых, они не возвращаются. К ним можно отнести государственное финансирование на безвозмездной основе, долевые паи.

Соотношение заемных и собственных средств

Важно следить за тем, чтобы собственные и заемные средства находились в балансе. Нужно определить четкую стратегию действий, которая будет использоваться в случае непредвиденных обстоятельств. При привлечении заемных средств существует определенный порог потерь. Если перейти его, восстановить бизнес вряд ли получится, и предприятие окажется банкротом.

Контролировать ситуацию поможет коэффициент заемных и собственных средств. Он рассчитывается следующим образом: общую сумму займов и проценты по ним нужно разделить на будущие доходы и общие активы. Значение коэффициента станет основополагающим показателем при предоставлении кредита: чем оно ниже, тем больше вероятность получить средства.

Привлечение заемных средств целесообразнее осуществлять в том случае, когда предприятие стабильно функционирует и приносит доход. Бизнесмен, желающий взять финансовую помощь, должен досконально изучить данный сегмент рынка и хорошо разбираться в тонкостях и нюансах своего дела.

Заемные средства – это те, которые привлекаются предприятием со стороны на определенный срок и на конкретных условиях.

Получить заемные средства организация может следующим образом:

  • Взять кредит любого вида.
  • Получить от физических и юридических лиц, независимо от формы оформления.
  • Использовать собственные долговые обязательства.

С экономической точки зрения, заемные средства – это необходимый источник для создания активов, но с юридической – долг предприятия. Обязательства могут быть краткосрочные или долгосрочные.

Чтобы работа организации была эффективной, заемные средства предприятия нужно использовать, учитывая приемлемый уровень риска. Также нужно брать во внимание специфику деятельности и особенности производственно-коммерческого цикла.

Заемные средства предприятия, полученные на длительный период, используются тогда, когда существует резкая нехватка финансов, что приводит к стремительному падению доходов. Но для заемщика подобная услуга не очень выгодна: сроки погашения составляют не менее 12 месяцев. К тому же организация должна представлять регулярный отчет о движении собственных средств.

Учет задолженностей

Согласно законодательству, организация имеет право самостоятельно выбирать способ учета задолженности, взятой на длительный срок. Существует два варианта:

  • Учитываются заемные средства, период погашения которых составляет больше 12 месяцев.
  • Долгосрочная задолженность переводится в краткосрочную тогда, когда по договору до момента возврата денег остается 365 дней.

В учетной политике предприятия должен быть отражен выбранный способ.

Учет срочной и просроченной задолженности

Осуществляя учет заемных средств, необходимо помнить, что учет срочной и просроченной задолженности ведется раздельно. Срочной считается та задолженность, срок погашения которой еще не наступил или продлен. Если период погашения, согласно договору, уже истек, можно говорить о просроченной задолженности.

Переводить срочную задолженность в просроченную необходимо в тот день, когда заемщик обязан был вернуть долг. Раздельный учет, как правило, организуется на отдельных субсчетах, которые открываются к счету 66 (67).

Начисление процентов осуществляется согласно условиям кредитного договора. Задолженность отображается в конце отчетного периода.

Прочие заемные средства

Согласно законодательству, заемные средства предприятия могут иметь и другие формы привлечения. К ним можно отнести размещение заемщиком обязательств с помощью выдачи векселей и выпуска облигаций.

Как получить беспроцентный заем?

На сегодняшний день кредитование является довольно популярной услугой. Конкуренция в этой сфере настолько велика, что банки стараются привлекать клиентов выгодными условиями. Особым спросом пользуется беспроцентный заем.

Чтобы получить кредит без процентов, необходимо иметь отличную кредитную историю и собрать все документы. Как правило, это паспорт и идентификационный код. Иногда требуется справка о доходах. Если заемщик хочет взять большую сумму денег, нужно позаботиться о поручителях. Все остальные нюансы следует уточнить в том финансовом учреждении, которое будет выдавать заем.

Кредитные организации не имеют права предоставлять деньги под 0% годовых, поэтому ставка будет составлять приблизительно 0,05%. Также в договоре может быть прописан пункт о ежемесячной оплате за обслуживание кредита или о наличии комиссии.

Формы банковских кредитов

В том случае, когда заемные средства – это необходимая мера, нужно определить, какой кредит целесообразнее взять. Варианты могут быть следующие:

  • Если потребность в средствах непостоянна, можно брать лимитируемые кредиты. Они будут направлены на финансирование товарного запаса или запаса готовых изделий.
  • Когда необходимо финансирование элементов основного капитала, целесообразнее получить всю сумму полностью.
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector